Еще один наезд на бизнес - по зарплате

[Econ-Profi]

    Борьба с "черными" зарплатами коснулась игорников. Одному из игорных заведений выставили бешеный штраф в связи с выплатой зарплаты в конвертах. Нашли уволенных сотрудников и собрали с них показания о реальной зарплате. Как ни странно, но начало положено не в столице, а далеком от нее регионе. Хотя шансы отыграть есть, но дело хлопотное. А если даже заплатить, потом могут под уголовщину подвести. Так что пора задуматься и об этом тоже, тем более, что грядут повальные увольнения.

[tezz]

адназначна могу сказать, два мес назад  в столице собирали бух от ЗИА и предупредили, что если ЗП меньше 5000 будут неприятности с выводами. Так что это реалии и движение будет во всех регионах, подготовьтесь.

[Guzel]

Уже наслышана о том, что трудинспекция активировалась у нас. Но что происходит на местах!!!  :o Народ, в самом деле, неужели трудно взять кадровика? На чём экономите?  Оказывается, что даже элементарные доки не оформляются. Ваще кошмар. Свалили всё на бухгалтера, они зашиваются и так, а тут еще кадровые документы... Объясняла уже людям, что могут быть БООООЛЬШИЕ проблемы. Параллельно.  :( А потом к юристам лезут с вопросами дурацкими.  >:(

[Guzel]

11:30 15.11.2006
Восемь отрядов милиции на Кубани займутся "серыми" зарплатами

ИА "Клерк.Ру". Отдел новостей / В Краснодарском крае для борьбы с "серыми" зарплатами на базе ГУВД региона будут созданы восемь межрайонных подразделений милиции.

"Они займутся выявлением преступлений на стыках налоговой и экономической сфер и борьбой с "серыми" зарплатами", - сообщила в среду пресс-служба краевой администрации.

По данным пресс-службы, ежегодно краевой бюджет от невыплат предприятиями налога на доходы физических лиц теряет десять миллиардов рублей.

Все сведения о предприятиях, занижающих в официальных документах зарплату работникам, будут направлять в правоохранительные органы.

"За уголовными делами дело не станет", - подчеркивается в сообщении.

"Задача правоохранительной системы края - наказать бизнесменов-мошенников и разъяснить людям, чего они лишаются в будущем, получая зарплату в конверте", - отметили в пресс-службе.

В администрации надеются, что в регионе благодаря работе межрайонных подразделений не останется ни одного предприятия, которое использует "серые" схемы выплаты зарплаты.

[Econ-Profi]

Да, Guzel, Кубань это твоя вотчина! А игорный бизнес самый гонимый. Есть о чем пополноваться.

[porcha2]

Нашли уволенных сотрудников и собрали с них показания о реальной зарплате.

А причины увольнения конечно пофиг ;D  Да уволеннные "за не выполнение обязанностей", например, скажут все, что угодно. :)

[Guzel]

Нашли уволенных сотрудников и собрали с них показания о реальной зарплате.

А причины увольнения конечно пофиг ;D  Да уволеннные "за не выполнение обязанностей", например, скажут все, что угодно. :)

Ну, это уже другая история, для юриста (защитника) или наоборот (обвинителя).  ;D

[commonsense]

выплаты зарплат в конвертах быть не должно. Практически с любой точки зрения гораздо лучше открыто платить ту зарплату, которая заработана. Другое дело, что сложилась система, и её ломка опять будет болезненна. Вывод истинной зарплаты из тени увеличивает налогообложение бизнеса и не будет способствовать росту зарплаты, во многих случаях даже приведёт к её сокращению, и вследствие этого к падению эффективности работы и ухудшению экономических результатов деятельности. А это значит, что тот бизнес, который сейчас работает на грани рентабельности, станет убыточным и прекратит существование. Так что наезд наездом, но со стороны государства нужна осторожность, трезвость, поэтапность.

А лучше всего было бы изменить порядок уплаты подоходного/социального налога из зарплаты, переложив это дело на личную ответственность самих работников. То есть, человек должен сам платить налоги из своих личных доходов, а не бизнес за него это делать. При этом понижается налоговое давление на бизнес и его общая налоговая ответственность - и повышается ответственность и статус индивидуального налогоплательщика, который начинает зримо, сознательно содержать государство. Прекращается обезличенный оброк, взимаемый с бизнеса, а у индивидуала-налогоплательщика начинают более правильно работать мозги.

Однако, это прибавляет работы налоговым службам, и поэтому вряд ли будет введено. В общем, налоговики будут отдыхать, а малый бизнес чахнуть. Пока такой вывод.

[tezz]

А лучше всего было бы изменить порядок уплаты подоходного/социального налога из зарплаты, переложив это дело на личную ответственность самих работников. То есть, человек должен сам платить налоги из своих личных доходов, а не бизнес за него это делать. При этом понижается налоговое давление на бизнес и его общая налоговая ответственность - и повышается ответственность и статус индивидуального налогоплательщика, который начинает зримо, сознательно содержать государство. Прекращается обезличенный оброк, взимаемый с бизнеса, а у индивидуала-налогоплательщика начинают более правильно работать мозги.

всегда минимизировал , по возможности, уплату налогов, регулярно собираем персонал и спрашиваем- в конвертах всю? часть? или 50/50? Отвечают всю в конвертах.
Большинству пока все фиолетово, Изредка молоде, информированные, спрашивают -  ск им отчислений поступило и спрашивают справки для кредитов и вся забота о налогах у работников.
100% уплата налогов при нынешнем % приведет к снижению ЗП однозначно. Полагаю, что даже снижение % не приведет к выходу из тени по зарплате - ее уровень так мал и доп вычеты действительно ставят бизнес в ряде компаний на грань выживания, а не развития.

[Guzel]

Налоговое ведомство вновь активизировало работу по повышению собираемости сумм единого социального налога. Для этого Федеральная налоговая служба создала комиссии по выявлению «альтернативной» заработной платы в компаниях и обнаружению схем по уклонению от уплаты ЕСН.


До недавнего времени успехи налоговых органов в борьбе с так называемыми теневыми зарплатами были незначительными. «Серая» заработная плата – это неофициальные выплаты работникам, которые не учитываются при налогообложении. Как правило, чтобы скрыть реальный заработок, деньги выдают «в конвертах» или в виде страховых премий и представительских расходов.

В 2006 году в регионах были созданы межведомственные комиссии по работе с руководителями компаний. У каждого региона своя практика их создания и наделения полномочиями. Комиссии не обладают функциями контролирующих, надзорных органов, не имеют права давать обязательные для исполнения указания, издавать распоряжения и нормативно-правовые акты. Их основная задача заключается в выявлении факта сокрытия выплат реальных окладов сотрудникам и вывода заработных плат из тени, что в конечном итоге должно привести к увеличению собираемости зарплатных налогов.

Опыт столицы

Согласно письму УФНС России по г. Москве от 17 мая 2006 г. № 15-11/ 290, при Правительстве Москвы создана Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов уплаты компаниями обязательных взносов с сумм оплаты труда. В ее состав вошли руководители ведущих комплексов социальной и экономической сферы Правительства г. Москвы, Комитета города по делам о несостоятельности (банкротстве) ГУВД г. Москвы, Государственной инспекции труда по г. Москве, УФНС России по г. Москве, государственных внебюджетных фондов. Данная комиссия планирует выдвигать предложения по применению к несговорчивым организациям более жестких мер воздействия, в том числе ограничивающих их финансово-хозяйственную деятельность на территории города Москвы. При каждой налоговой инспекции действует рабочая группа этой комиссии.

Если при проверке компании налоговые инспекторы обнаружат факт сокрытия реальной заработной платы, представитель фирмы на основании уведомления приглашается на заседание комиссии для дачи объяснений и представления доказательств по выводу зарплаты из тени (например, штатное расписание). С момента создания комиссии на ее заседаниях было заслушано 524 руководителя различных компаний, среди которых представители банков, страховых, инвестиционных, строительных организаций, предприятий игорного бизнеса, торговли и других наиболее прибыльных отраслей экономики.
Понимая, что прямых полномочий и мер воздействия на работодателей у комиссии нет, налоговые инспекторы собираются применять к руководителям компаний, скрывающим реальную заработную плату своих сотрудников, все процедуры, предусмотренные Налоговым кодексом. Контролеры будут проводить углубленные камеральные проверки, анализировать показатели деятельности как отдельных налогоплательщиков, так и отрасли в целом.

Схемы уклонения от уплаты ЕСН

Инспекторы определили основные способы, которые компании используют для того, чтобы уйти от уплаты ЕСН:
С физическим лицом заключают гражданско-правовой договор вместо трудового. Это позволяет не перечислять взносы в ФСС (п. 3 ст. 238 НК РФ).
Согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ, компания вправе не начислять ЕСН на суммы выплат и вознаграждений сотрудникам, которые организация не относит к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль.
Часть заработной платы или премии выдается под видом представительских расходов, тем самым денежные суммы полностью выводятся из-под налогообложения.
Заработная плата выдается «в конвертах».
Оплата труда производится под видом страховой премии.
Из налогообложения исключаются суммы выплат в пользу физических лиц, которые не являются инвалидами, но работают в общественных организациях инвалидов (подп. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ).
Используются положения статьи 238 НК РФ по исключению ряда выплат в пользу физических лиц из налоговой базы по ЕСН.

Практика выдачи вознаграждения «в конвертах» получила наибольшее распространение среди работодателей. И именно этой проблеме инспекторы уделяют большое внимание в процессе контроля.

...............

[Guzel]

******************
Как выявить нарушителей

Если у контролеров возникнут подозрения, что руководители выплачивают сотрудникам зарплату «в конвертах», они могут затребовать и проанализировать следующие бумаги:
Кадровые документы (штатное расписание, внутренние распорядительные документы по выплатам, трудовые, авторские, гражданско-правовые и коллективные договоры).
Формы статистического наблюдения.
Учетную политику организации.
Документы по учету использования рабочего времени и заработной платы.
Главную книгу.
План счетов, применяемый в организации.
Кассовые документы, выписки по счетам в банках, платежные поручения, кассовую книгу, документы, подтверждающие командировочные, представительские расходы.
Индивидуальные карточки сотрудников по ЕСН и пенсионным взносам, налоговые карточки по НДФЛ, расчетную ведомость по взносам в ФСС.
Декларации (расчеты) по ЕСН, пенсионным взносам, справки 2-НДФЛ, в том числе справки о доходах с прежних мест работы.

Налоговые инспекторы определяют, нет ли в представленных документах противоречий, неточностей, правильно ли (в полном объеме) отражена на счетах бухгалтерского учета выручка от реализации, заключала ли компания сомнительные договоры, предмет которых может свидетельствовать о переводе денежных средств на счета третьих лиц с целью их вывода из-под налогообложения. Также проверяются представительские и командировочные расходы и оформление выдачи денежных средств под отчет (как регулярно, каким лицам, в каких размерах).

Кроме того, контролеры обязательно обратят внимание на тот факт, что работники были приняты на новое место с заработной платой ниже, чем в прежней фирме. В дополнение к этому представители ФНС России заявили о желании получить доступ к данным кредитных организаций о финансировании физических лиц. Также они хотят поднять вопрос об усилении налогового контроля за расходами граждан.

Согласно статье 90 НК РФ, при проверке можно активно использовать свидетельские показания работников о порядке получения заработной платы, причинах перехода на более низкую официальную оплату труда, если такой факт имел место. В ряде случаев налоговые инспекции привлекают к проверке органы внутренних дел, которые обладают более широкими полномочиями по истребованию доказательств совершения налогового правонарушения организациями.

Для исчисления налогов инспекторы также применяют расчетный метод, при котором выбираются два предприятия аналогичной отрасли и проводится анализ основных финансово-хозяйственных показателей, в частности средней численности персонала, выплат в пользу работников, налогооблагаемой базы по ЕСН, выручки от реализации. Проверяющий сверяет доходы и расходы этих компаний, проверяет способность инспектируемой организации выплачивать заработную плату, приближенную к оплате труда, установленной на аналогичном предприятии, с учетом ее финансового положения. Важно изучить условия труда в каждой организации, гарантии и социальные пакеты, которые предоставляются работникам.

Если в результате проведенной проверки будут выявлены обстоятельства выдачи заработной платы «в конвертах» или подтвердится тот факт, что показатели деятельности компании отклоняются от среднего уровня оплаты труда, принятой в отрасли, налоговый орган доначислит сумму ЕСН. В данном случае она будет определена расчетным путем в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Последнее слово за арбитражным судом

Компании, которые не согласны с действиями контролеров, могут обжаловать результаты проверок в арбитражных судах.

Особый интерес представляет решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 11 марта 2005 г. № А71-609/04-А19, правомерность которого подтвердил ФАС Уральского округа в своем постановлении от 22 сентября 2005 г. по делу № Ф09-4201/05-С2. В своем письме от 28 июля 2006 г. № ВЕ-6-04/742@ ФНС России довела до нижестоящих налоговых органов тексты указанных судебных актов. На примере этого дела можно проследить, как контролеры выявляют схемы по уклонению от ЕСН.

Инспекторы не только изучили документы налогоплательщика, допросили работников предприятия, изъяли системные блоки и восстановили в них удаленные файлы, содержащие ведомости начисления «неофициальной» заработной платы, но и сделали запрос в Комитет государственной статистики. Контролеры попросили предоставить им информацию о среднем уровне заработной платы в отрасли, в которой занята проверяемая компания. Было установлено, что величина оклада должностных лиц, несущих ответственность за деятельность организации (директора, главного бухгалтера) значительно ниже средней заработной платы рядовых сотрудников. Дополнительным доказательством стали сведения, обнаруженные при осмотре отдела кадров компании. На доске объявлений был представлен список имеющихся вакансий с указанием окладов, не совпадающих с размера- ми, отраженными в отчете по ЕСН.

Кроме того, в рассматриваемом случае арбитражный суд признал правомерным применение расчетного метода определения сумм налогов, подлежащих уплате, с использованием данных по аналогичным предприятиям. По мнению суда, основанием для применения подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ стало ведение учета с нарушением действующего порядка, приведшим к невозможности исчислить налоги. Представленные руководством компании документы содержали недостоверные сведения. Поэтому они не были приняты к учету и не могли служить основанием для признания действий организации законными.

Рассмотренные методы по выявлению «альтернативной» заработной платы и схем по уклонению от уплаты ЕСН показывают, что государство намерено всерьез заняться борьбой с теневыми зарплатами, используя для этого самые разные методы – от разъяснительных бесед, доначислений по итогам налоговых проверок до возбуждения уголовных дел за уклонение от уплаты налогов.

Компании Московской области поставлены в жесткие рамки

Что касается компаний, зарегистрированных в Московской области, то, по мнению властей, их руководители должны выплачивать реальную заработную плату своим сотрудникам в размере не менее 15 000 рублей. А в декабре 2008 года – 27 000 рублей.

Глава региона Борис Громов призвал УФНС России по Московской области, органы прокуратуры и внутренних дел пристально наблюдать за предприятиями, на которых оплата труда будет ниже обозначенных цифр.

Ольга Сумина, адвокат Московской областной коллегии адвокатов

Источник материала: «Консультант»
Постоянный адрес этой статьи: http://www.buhgalteria.ru/page/3746

[commonsense]

Guzel, спасибо за материалы. Очень информативно.

Эта новая кампания с исключительно благими намерениями похоронит процентов 70-80 малого бизнеса.

Государство, выбирая между порядком на бумаге и реальной жизнью, предпочитает порядок на бумаге. В самом деле, что наша жизнь? Кому она нужна? Кажется, только нам самим.

[Humorist]

Guzel, спасибо за материалы. Очень информативно.

Эта новая кампания с исключительно благими намерениями похоронит процентов 70-80 малого бизнеса.

Государство, выбирая между порядком на бумаге и реальной жизнью, предпочитает порядок на бумаге. В самом деле, что наша жизнь? Кому она нужна? Кажется, только нам самим.

Добавить нечего. К сожалению.

[Guzel]

02:01 28.11.2006
Подмосковные налоговики назвали известные им зарплатные схемы

Учет, налоги, право /

Сотрудники УФНС России по Московской области поделились с корреспондентом «УНП» итогами своей борьбы с оптимизацией ЕСН.

Гражданско-правой договор вместо трудового. «Заключение гражданско-правовых договоров вместо трудовых – одна из самых распространенных схем ухода от ЕСН, – говорят в управлении. – Недавно мы провели две выездные проверки, которые окончились доначислением налога в размере 200 тыс. рублей. Речь шла именно о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми».

Налоговики наверняка придут к выводу, что под гражданско-правовым договором скрывается трудовой, если соглашение заключено на срок более года и год за годом перезаключается, а исполнитель по договору выполняет правила внутреннего трудового распорядка организации. В то же время УФНС не скрывают, что у них есть сложности со сбором доказательств, в частности, вызванные необходимостью опрашивать сотрудников.

Зарплата «в конвертах». Подозрения в сокрытии реального фонда оплаты труда могут появиться у налоговиков, например, после сопоставления объявлений компании об открытых вакансиях и ее налоговой отчетности. «Но доказать, что на предприятии выплачивается серая зарплата очень сложно, – сетуют налоговики, – нужно привлекать работников милиции, опрашивать сотрудников, которые не всегда соглашаются отвечать на наши вопросы».

При обнаружении «конвертной» схемы в управлении обещают на основании пункта 7 статьи 31 НК РФ доначислять ЕСН, опираясь на данные по зарплатам аналогичных предприятий той же отрасли.

Аренда персонала. Схемы, основанные на выводе работников в штат сторонней организации, пользующейся льготой по ЕСН или применяющей спецрежим, с последующей арендой у нее персонала – также часто попадают в поле зрения инспекторов. «Сегодня мы проверяем две компании, применяющий такой способ снижения ЕСН. Фактически место и условия труда сотрудников этих фирм не менялись – все перемещения происходили только на бумаге. Предположительная сумма занижения ЕСН – 400 тыс. рублей», – сообщили в УФНС.

Компенсационные выплаты вместо зарплаты. Здесь подозрение у налоговиков могут вызвать завышенный по их мнению размер компенсаций и излишняя частота их выплаты. «Мы проверили компанию, которая ежемесячно выплачивала своим работникам компенсацию на питание, несоизмеримую с их окладом, – говорят в управлении. – Налогоплательщик неправомерно применял пункт 3 статьи 236 НК РФ и не включал суммы компенсаций в расходы по налогу на прибыль. Соответственно, с компенсаций не уплачивался ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование. Мы доначислили 2,4 млн рублей».

Инна Зубарева, корреспондент «УНП»

Внимание на регрессию

В планах УФНС по Московской области на 2007 год – противодействие незаконному применению регрессивных ставок ЕСН. Речь идет об известном способе снижения налога, когда руководителю выплачивается значительная зарплата, на которую налог начисляется по пониженным ставкам. Затем часть этой суммы неофициально выдается другим сотрудникам, получающим невысокую «белую» зарплату. «Сегодня мы проверяем предприятие, применяющее такую схему. Предположительно, доначисления составят более 6 млн рублей», – сообщили «УНП» в управлении.

[Humorist]

Если впрямую так делать, то.. конечно.

[Elen]

Подмосковье на  самом деле в этой области "впереди России всей". У них и минимум зарплатный, Громовым установленный - 7500. Офигели. 


А по Москве в рамках всенародной компании  по выявлению "серых" зарплат" у меня камералка была. За 2005год.
Сначала на "ковер" вызвали. Мы не поехали. А затем камералку назначили.  Ну придумали мы им схемку..... не смогли докопаться.......правда, потрудиться пришлось - переделывали все табеля рабочего времени за весь год.
Кучу приказов настрочили. Все в рамках НК и ТК.  Ковырялись в наших документах примерно месяца 3.... ( хотя регламенты все уже вышли) , а затем прислали нам письмо: "просим изыскать возможности повышения фонда зарплаты на вашем предприятии"...... ну мы тоже вежливо так им ответили....

[Guzel]

а затем прислали нам письмо: "просим изыскать возможности повышения фонда зарплаты на вашем предприятии"...... ну мы тоже вежливо так им ответили....

Гы! Попросили налог на ИБ снизить?  ;D

[Elen]

а затем прислали нам письмо: "просим изыскать возможности повышения фонда зарплаты на вашем предприятии"...... ну мы тоже вежливо так им ответили....

Гы! Попросили налог на ИБ снизить?  ;D

Как догадалась?  Налог на ИБ тоже попросили снизить...... только это отдельная песня  ( "по дедушкиной" )
Представляешь, как они обрадовались ..?..... картина Репина "Не ждали"

:)