О налоговых агентах

byka

Всем,всем, всем! Букмереры, казино, лотерейщики!Помогите один вопросик решить.
Следует ли подавать сведения в налоговую о суммах выплаченых выигрышей (доходах) на игроков.Разбиралась с этим вопросом конкретно.
Ст.24.226.228.224 читала- все неоднозначно.Есть письма Акимовой и ответы на РНК- признать налоговыми агентами и отсюда все притензии-50 руб. за непредставление сведений + административка.По сложившейся практике знаю- никто ничего не делает.Т.е. не ведет учет о выплатах и не подает сведения.Но господа, откуда такая уверенность... Подскажите.

byka

Я и не спорю, что исчисляет и уплачивает, но... согласно ст.230, где прописаны обязанности налогового агента есть учет и представление сведений о выплаченных доходах.Согласно ст.226 п.1 организации выплачивающие доходы , названные в п.2 являются налогыми агентами, однако их обязанности по исчислению и перечислению в бюджет возложены на физиков( ст.228). Т.е. остается обязанность по учету и представлению сведений.
Такого же мнения придерживается Департамент налогообложения доходов физлиц и юридический департамент МНС РФ .СМ ответ в Российском налоговом курьере от 12.08.2002 и аудиторские ведомости №6 2002 советник Богданова Т.В. + на сайте МНС ответ Акимовой-госсоветник 3 ранга

byka

Наша организация реализует лотерейные билеты и выплачивает по ним выигрыши.
C 01.07.02г. отменена 35 %-ная ставка налога на доходы в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей.
Такие доходы теперь облагаются налогом по ставке 13%.
В соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ, с учетом внесенных изменений, налогоплательщики самостоятельно уплачивают подоходный налог с выигрышей.
С момента вступления в силу изменений в Налоговый кодекс РФ, т.е. с 01.07.2002 г. уплата налога становится обязанностью налогоплательщика.
Должны ли мы попрежнему вести учет доходов, полученных физическими лицами в виде выигрышей с лотерей по форме №1-НДФЛ и представлять в ГНИ ежегодно до 1 апреля форму 2-НДФЛ ?

Ответ:
Предлагаем Вам точку зрения позиции Юридического департамента и Департамента налогообложения доходов и имущества физических лиц МНС России.
Поэтому предлагаю ответ на поставленный вопрос изложить с учетом следующей точки зрения.
Согласно Федерального закона от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 июля 2002 года уплата налога на доходы физических лиц с полученных в налоговом периоде выигрышей по лотереям осуществляется физическими лицами самостоятельно на основании подаваемой ими налоговой декларации.
Организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам выигрыши, являются источниками выплаты доходов и в соответствии с пунктом 1 статьи 226 и пунктом 1 статьи 24 Кодекса признаются налоговыми агентами, на которые возлагается обязанность ведения учета выплачиваемых ими выигрышей в лотерею персонально по каждому физическому лицу. Такая же обязанность вытекает из положений статьи 230 Кодекса.
Помимо учета выплачиваемых физическим лицам выигрышей организаторы лотерей представляют в налоговые органы сведения о суммах полученных выигрышей каждым физическим лицом по утвержденной МНС России форме (форма 2-НДФЛ). Такие сведения представляются в налоговые органы по окончании налогового периода не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вместе с тем, исчисление и уплата налога с полученных физическими лицами выигрышей по лотерее, источником выплаты которых являются организации индивидуальные предприниматели, этими источниками с 1 июля 2002 года не производится на основании статьи 228 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ).
Таким образом, обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся проведением лотерей и выплатой выигрышей физическим лицам, ограничиваются ведением учета выплаченных физическим лицам выигрышей и представлением в установленный срок сведений о доходах, источниками которых они являются.

byka

Согласна, что пост. 24 НК-никак непроходим под определение налогового агента.Но это общее определение конкретизируется более специфическим, относящимся непосредственно в НДФЛ, регулируемой ГЛ.23НК.В которой , в частности говорится "
1.Российские организаци,индивидуальные предприниматели ..., от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Указанные в настоящем пункте российские организации, индивидуальные предприниматели ... именуются в настоящей главе налоговыми агентами. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ)
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога. (в ред. Федерального закона от 30.05.2001 N 71-ФЗ)
Т.о. исчисление и уплату не производят налоговые агенты упомянутые в ст.228.Но при этом ...если организация выплачивает доход ( опять вопрос- это все переданное или превышение доходов над расходами)игроку, то автоматически становится налоговым агентом.Более того в свете последних веяний некая структура КФМ хочет знать о таких доходах в суммах превышающих 600 тыс. руб. Т.е. получается , что все равно придется налаживать учет о произведенных выплатах , с тем чтоб не включили в черный список.
Вообще я не понимаю всеобщего благодушия.Пройдет еще год и пойдут проверки и закрытия и лишения лицензий, поскольку не нет определения выигрыша - будут штрафы ( 50руб. за документ) а теперь умножьте на количество РКО или чеков на эти 50 и на кол-во лет работы.
не все , я думаю, смогут отстоять свои права ( шаткие на мой взгляд) в судах или выложить требуемую сумму. Что делать сама не знаю- рынок работает так как работает без заморочек на оформление.Но до поры до времени. Кто -то захочет очистить рынок... на законных основаниях и эта зацепка лучше не придумаешь.?!!!! :-/

;DНарод-то не хочет по судам таскаться. Там ведь тяжело. Конечно, здорово свои права отстаивать в суде, а часто это даже очень реально и правовая позиция имеется. Да только процедура судебная всех утомляет и слегка разоряет. Вот и оказываются права попранными. Ведь за правду бьются только те, у кого сила и желание есть, либо если башню срывает и ради принципа на любые расходы готов, даже на оплату услуг адвоката. А таких маловато для глобального отстаивания прав. Предлагаю эту тему немного побеседовать, а? :-[

Так 1000 рублей - это, наверное, госпошлина. А ведь еще и иск напечатать надо, по количеству ответчиков заказным письмом с уведомлением направить и т.д. (а на почте очереди). В суд притащиться, иногда не один раз. Конечно высказываться самое приятное, но пока до этой стадии дойдешь - употеешь под вопросами. Госпошлину-то вернут, а оплату услуг представителя в полном объеме вряд ли, а может и вообще не вернут. Вот и подумаешь, а может выполнить их дурацкие требования, заплатить не очень разорительный штраф, да и жить дальше спокойно. Только на душе нехорошо, вроде как на горло своим правам, порой конституционным, наступил. Выбор тяжел между спокойной жизнью и моральным удовлетворением. :'(

Согласен. Меня тоже радует, когда в суде побеждаешь, причем порой очень. Вопрос в желающих тебе за это заплатить, иногда их не наблюдается. А за свое бороться пока не начал, как уже писал в одной теме, у меня в этом плане тихо-мирно получается, по крайней мере пока. Не хочу тебе, gor, конкуренцию :-[ создавать, но готов помочь кому необходимо, да и всудах страсть как люблю тусоваться (правда по большей части в уголовных). привет